A reforma tributária altera a forma de calcular impostos, aproveitar créditos e formar preços. Diante disso, empresários e contadores precisam saber se será necessário reajustar valores para preservar a margem em 2027.
A resposta varia conforme cada empresa: atividade exercida, regime tributário, estrutura de custos, volume de compras que geram crédito e perfil dos clientes. Reajustar automaticamente ou manter os preços sem fazer as contas são caminhos arriscados.
O que muda com IBS e CBS
Em 2027, a CBS entra na etapa de cobrança integral, substituindo PIS e Cofins. O IBS, de competência estadual e municipal, segue em fase de teste, e a transição continua nos anos seguintes. O empresário precisa conhecer os números do próprio negócio, e o contador ganha papel central nas projeções, na análise de créditos e na orientação sobre preços e contratos.
A mudança não obriga todas as empresas a reajustar produtos e serviços. O efeito depende das regras de cada operação e da forma como o negócio organiza compras, vendas e despesas. Companhias do mesmo setor podem ser afetadas de maneira diferente: uma indústria que compra muitos insumos tem perfil de créditos distinto do de uma prestadora com despesas concentradas na folha. A referência não deve ser a alíquota nominal, e sim o custo efetivo, os créditos aproveitáveis e o impacto final sobre a margem.
1. Custos e margens na ponta do lápis
Antes de decidir qualquer reajuste, a empresa deve mapear sua estrutura de custos: mercadorias, matérias-primas, fretes, energia, aluguel, serviços, despesas administrativas e folha de pagamento. Cabe ao contador identificar quais aquisições geram créditos de IBS e CBS, conforme a legislação e o regime tributário, lembrando que nem toda despesa gera crédito.
2. Indústria e serviços sentem efeitos diferentes
Indústrias e comerciais precisam avaliar os tributos sobre compras de mercadorias, matérias-primas, embalagens e fretes, verificando o que gera crédito. Prestadoras de serviços devem analisar gastos com tecnologia, equipamentos, aluguel, serviços contratados e pessoal, já que folha elevada com poucos insumos creditáveis cria outra dinâmica.
Empresas que vendem para outras empresas precisam observar como os clientes aproveitam créditos, pois o comprador considera também o efeito tributário. Já os negócios voltados ao consumidor final devem acompanhar margem, sensibilidade a preços e concorrência, porque um reajuste pode reduzir as vendas. O contador deve trabalhar com dados reais de cada empresa, e não com uma estratégia única para todos os setores.
3. O peso dos créditos no preço final
A apropriação de créditos de IBS e CBS é ponto central: a empresa precisa avaliar quanto poderá recuperar nas compras e como isso afeta o custo efetivo das vendas. Dois negócios com o mesmo faturamento podem ter resultados tributários distintos se um gera créditos e o outro não.
Documentos fiscais e classificações tributárias devem ser conferidos, porque erros comprometem a apuração e a conciliação entre fornecedor e comprador. Os códigos cClassTrib e CST ajudam a identificar o tratamento tributário e orientam o preenchimento das notas fiscais eletrônicas; cadastros, códigos fiscais e parametrizações dos sistemas precisam corresponder às operações realizadas.
4. Simples Nacional pede análise própria
Empresas do Simples Nacional não devem aplicar automaticamente conclusões válidas para outros regimes. Um dos pontos de atenção é a escolha entre recolher IBS e CBS dentro do Simples ou pelo regime regular, decisão que influencia a geração e o aproveitamento de créditos ao longo da cadeia. A opção depende da estrutura de custos, do perfil dos clientes, da participação das vendas para empresas e da margem praticada.
5. Contratos e fornecedores entram na conta
O planejamento de preços envolve contratos comerciais, prazos de pagamento e de recebimento. Acordos de longo prazo podem exigir revisão de cláusulas sobre tributos, reajustes e responsabilidades fiscais. Também vale confirmar se os fornecedores estão preparando sistemas e documentos fiscais para as novas regras, já que a qualidade dessas informações afeta a conferência de créditos. O fluxo de caixa deve projetar pagamentos de tributos, prazos de recebimento e disponibilidade de recursos.
Receita aponta avanço na adaptação das notas fiscais
Em informação divulgada em 9 de outubro de 2026, o Ministério da Fazenda apontou que, nos 30 dias analisados pela Receita Federal, as empresas obrigadas emitiram 3,7 bilhões de documentos fiscais com destaque da CBS e 0,6 bilhão sem esse destaque, o equivalente a quase nove em cada dez documentos do período. Segundo o levantamento, 67% dos estabelecimentos obrigados destacaram a CBS em todas ou em parte das notas; os optantes pelo Simples Nacional ficaram fora do cálculo, por não terem a obrigação em 2026.
Apesar do avanço, as empresas precisam revisar cadastros, classificação tributária, regras de cálculo e integração com a contabilidade. Receita Federal e Comitê Gestor do IBS orientam acompanhar o cronograma: em agosto, os órgãos esclareceram que o adiamento de determinadas validações automáticas não suspendeu as obrigações previstas.
O que calcular antes de 2027
O roteiro sugerido reúne nove pontos: mapear custos e despesas e acompanhar sua evolução; revisar os créditos tributários e as condições exigidas pela legislação; simular cenários de preços e seus efeitos sobre a margem; comparar regimes tributários, sobretudo no caso do Simples Nacional; conferir documentos fiscais, como cClassTrib, CST, cadastros e regras de emissão; testar se emissor de notas, ERP e contabilidade trocam informações corretamente; revisar contratos com cláusulas tributárias e comerciais; projetar o fluxo de caixa e a necessidade de capital de giro; e acompanhar as orientações oficiais da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS.
O contador no centro da formação de preços
A reforma exige conectar a área fiscal às decisões comerciais e financeiras, e o contador pode ajudar a comparar cenários e indicar as medidas adequadas à realidade de cada negócio. O melhor caminho não é aumentar preços por precaução nem adiar as contas, mas organizar os dados, testar hipóteses e decidir com base em números confiáveis. Em 2027, a empresa que conhecer custos, créditos e regras estará em melhor posição para proteger margens e negociar.